Bạn đã biết cách điền đầy đủ và chính xác tờ khai thuế thu nhập cá nhân chưa? Một tờ khai hoàn thiện không chỉ giúp bạn tránh những rắc rối pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi của bản thân. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết hơn về loại tờ khai và cách kê khai chính xác, qua bài viết dưới đây nhé!
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là gì?
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là một biểu mẫu do cơ quan thuế ban hành, dùng để ghi nhận đầy đủ, chính xác các thông tin về thu nhập, các khoản được khấu trừ và số thuế phải nộp của mỗi cá nhân trong một kỳ khai thuế. Tờ khai này là cơ sở để cơ quan thuế tính toán và quyết toán thuế, đồng thời cũng là bằng chứng pháp lý về việc người nộp thuế đã thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.
Hiện nay sử dụng mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nào đối với tiền lương, tiền công?
Mẫu số 05/KK-TNCN là tờ khai thuế thu nhập cá nhân được sử dụng để kê khai và quyết toán thuế đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính và áp dụng cho các tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế.
Không chỉ quy định Mẫu 05/KK-TNCN mà còn cung cấp nhiều mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân khác nhau, phù hợp với từng đối tượng và loại hình thu nhập như:
| STT | Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân | Đối tượng áp dụng |
| 1 | 01/XSBHĐC | Doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác. |
| 2 | 02/KK-TNCN | Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế. |
| 3 | 03/BĐS-TNCN | Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản. |
| 4 | 04/CNV-TNCN | Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế và tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. |
| 5 | 04/NNG-TNCN | Cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng được trả từ nước ngoài. |
| 6 | 04/NNG-TNCN | Cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng được trả từ nước ngoài. |
| 7 | 04/TKQT-TNCN | Cá nhân nhận thừa kế, quà tặng không phải là bất động sản. |
| 8 | 05/KK-TNCN | Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. |
| 06/TNCN | Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú. |
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 05/KK-TNCN)
Phần thông tin chung
[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ tháng, năm hoặc quý, năm của kỳ thực hiện khai thuế. Ví dụ: “Tháng 12/2023” hoặc “Quý 4/2023”.
[02] Lần đầu: Nếu đây là lần đầu bạn khai thuế cho kỳ này, đánh dấu “x” vào ô vuông.
[03] Bổ sung lần thứ: Nếu bạn đang khai bổ sung, ghi rõ số lần khai bổ sung vào ô vuông. Ví dụ: “Bổ sung lần thứ 2”.
[04] Tên người nộp thuế: Ghi rõ tên của tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập. Ví dụ: “Công ty TNHH ABC”.
[05] Mã số thuế: Ghi rõ mã số thuế của tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập. Ví dụ: “0101234567”.
[06], [07], [08] Địa chỉ: Ghi rõ địa chỉ trụ sở của tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập. Ví dụ: “Số 123, Đường XYZ, Quận 1, TP. Hồ Chí Minh”.
[09], [10], [11] Điện thoại, fax, email: Ghi rõ số điện thoại, số fax (nếu có), và địa chỉ email của tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập. Ví dụ: “0901234567”, “contact@abc.com”.
[12] Tên đại lý thuế (nếu có): Ghi rõ tên của Đại lý thuế nếu bạn sử dụng dịch vụ của đại lý thuế. Ví dụ: “Công ty TNHH Đại lý Thuế ABC”
[13] Mã số thuế của Đại lý thuế: Ghi rõ mã số thuế của Đại lý thuế. Ví dụ: 012456789”.
[14] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi rõ số và ngày của Hợp đồng đại lý thuế. Ví dụ: “Hợp đồng số 01/2023, ngày 01/01/2023”.
[15] Phân bổ số thuế: Nếu bạn có đơn vị hạch toán phụ thuộc tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính, đánh dấu “x” vào ô vuông này.
Phần kê khai các chỉ tiêu của bảng
[16] Tổng số người lao động: Ghi tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong kỳ tính thuế.
[17] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Ghi tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
[18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: Ghi tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế, bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú. Chỉ tiêu này bằng tổng của chỉ tiêu [19] và [20].
[19] Cá nhân cư trú: Ghi số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã khấu trừ thuế.
[20] Cá nhân không cư trú: Ghi số cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã khấu trừ thuế.
Trên đây là toàn bộ những hướng dẫn chi tiết về cách điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng bài viết này đem đến nhiều thông tin hữu ích cho bạn.
