Bạn đang có ý định cho thuê nhà hoặc đang thuê nhà? Việc nắm rõ các quy định về thuế cho thuê nhà năm 2024 là vô cùng quan trọng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đầy đủ. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về thuế thuê nhà để bạn hiểu rõ hơn.
Căn cứ theo pháp luật có những loại thuế cho thuê nhà năm 2024 nào?
Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp các loại thuế sau đây:
- Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN): Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà vượt quá mức miễn thuế.
- Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT): Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà vượt quá mức doanh thu chịu thuế GTGT theo quy định.
Thu nhập từ bao nhiêu phải đóng thuế cho thuê nhà năm 2024?
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thu nhập chịu thuế cho thuê nhà năm 2024 phụ thuộc vào đối tượng nộp thuế (cá nhân hay doanh nghiệp) và được quy định cụ thể như sau:
Thuế đối với cá nhân cho thuê nhà
Cá nhân không phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập từ cho thuê nhà không vượt quá mức miễn thuế:
- 10 triệu đồng/tháng đối với cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà ở.
- 2 triệu đồng/tháng đối với cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà trọ.
Cá nhân phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập từ cho thuê nhà vượt quá mức miễn thuế.
Thuế đối với doanh nghiệp cho thuê nhà
Đối với trường hợp doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng thì doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT.
Trường hợp doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT với mức thuế 5% của doanh thu tính thuế GTGT.
Thuế môn bài (đối với hộ kinh doanh): Áp dụng cho hộ kinh doanh có hoạt động cho thuê nhà với mức thuế được quy định theo từng địa phương.
Cách tính thuế cho thuê nhà năm 2024 mà người thuê cần áp dụng
Cách tính thuế cho thuê nhà đối với cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam năm 2024 được hướng dẫn theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Dưới đây là chi tiết các loại thuế và cách tính:
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 5%
Cách tính thuế giá trị gia tăng
Công thức tính thuế giá trị gia tăng: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
Cách tính thuế môn bài
Ví dụ: Tại TP. Hồ Chí Minh, mức thuế môn bài cho hoạt động cho thuê nhà dao động từ 1 triệu đồng đến 10 triệu đồng/năm tùy theo doanh thu.
Ví dụ cụ thể về việc nộp thuế cho thuê nhà năm 2024
Ví dụ 1: Cá nhân cho thuê nhà ở với thu nhập 12 triệu đồng/tháng.
- Doanh thu hàng năm: 12 triệu x 12 tháng = 144 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp: 144 triệu x 5% = 7,2 triệu đồng.
- Thuế GTGT phải nộp: 144 triệu x 5% = 7,2 triệu đồng.
- Tổng thuế phải nộp: 7,2 triệu + 7,2 triệu = 14,4 triệu đồng.
Ví dụ 2: Hộ kinh doanh cho thuê nhà với doanh thu 60 triệu đồng/năm.
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm nên không phải nộp thuế GTGT.
- Thuế môn bài (tại TP. Hồ Chí Minh): từ 1 triệu đến 10 triệu đồng/năm tùy theo quy định địa phương.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế thuê nhà năm 2024
Chuẩn bị hồ sơ
Cá nhân A cho thuê nhà với thu nhập phải chịu thuế theo quy định của pháp luật, cần chuẩn bị những hồ sơ như sau:
- Tờ khai thuế mẫu 01/TTS: Đây là mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê tài sản. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Hợp đồng cho thuê nhà: Bản sao của hợp đồng giữa cá nhân A và người thuê nhà, có công chứng nếu cần thiết.
- Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà: Các chứng từ này bao gồm biên lai, hóa đơn hoặc sao kê ngân hàng chứng minh số tiền thuê đã được thanh toán.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà và tài sản gắn liền với đất: Bản sao của giấy chứng nhận này để xác nhận quyền sở hữu của cá nhân A đối với bất động sản cho thuê.
Kê khai thuế
- Địa điểm nộp hồ sơ: Cá nhân A nộp hồ sơ kê khai thuế tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản cho thuê.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Hồ sơ kê khai thuế phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu cho thuê nhà.
Nộp thuế
Phương thức nộp thuế: Cá nhân A có thể nộp thuế qua tài khoản ngân hàng điện tử của Kho bạc Nhà nước hoặc thông qua các ngân hàng thương mại được Kho bạc Nhà nước ủy nhiệm thu thuế.
Thủ tục nộp thuế:
- Đăng nhập vào tài khoản ngân hàng điện tử.
- Chọn mục nộp thuế và điền thông tin theo hướng dẫn.
- Xác nhận và hoàn tất giao dịch nộp thuế.
Lưu trữ hồ sơ
Sau khi nộp thuế, cá nhân A cần lưu giữ biên lai nộp thuế và các chứng từ liên quan như hợp đồng cho thuê nhà, chứng từ thanh toán và giấy chứng nhận quyền sở hữu. Các giấy tờ này rất cần thiết để đối chiếu, kiểm tra khi có yêu cầu từ cơ quan thuế hoặc trong trường hợp xảy ra tranh chấp.
Câu hỏi thường gặp về thuế cho thuê nhà năm 2024
Cho thuê nhà theo hợp đồng ngắn hạn (dưới 6 tháng), có phải nộp thuế không?
Có, bất kể hợp đồng ngắn hạn hay dài hạn, nếu thu nhập từ cho thuê nhà vượt quá ngưỡng miễn thuế (10 triệu đồng/tháng hoặc 120 triệu đồng/năm), bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Có thể nộp thuế cho thuê nhà năm 2024 qua hình thức trực tuyến không
Có, bạn có thể nộp thuế qua tài khoản ngân hàng điện tử của Kho bạc Nhà nước hoặc thông qua các ngân hàng thương mại được Kho bạc Nhà nước ủy nhiệm thu thuế.
Có thể giảm trừ chi phí bảo dưỡng, sửa chữa nhà khi tính thuế cho thuê nhà năm 2024 không?
Hiện tại thu nhập từ cho thuê nhà được tính theo doanh thu gộp, không trừ chi phí. Vì vậy, bạn không thể giảm trừ chi phí bảo dưỡng, sửa chữa nhà khi tính thuế cho thuê nhà.
Trên đây là toàn bộ những thông tin chi tiết về thuế cho thuê nhà năm 2024 mới nhất. Hy vọng bài viết này sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích.
