Hoàn thuế VAT là một chủ đề nóng hổi được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Việc nắm vững quy định về hoàn thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các trường hợp được hoàn thuế VAT.
Thuế VAT là gì?
Thuế VAT hay còn gọi là Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu được đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Nói cách khác, đây là khoản thuế mà người tiêu dùng cuối cùng phải trả, nhưng lại do các doanh nghiệp thu hộ và nộp vào ngân sách nhà nước.
Các trường hợp được hoàn thuế VAT
Các trường hợp được hoàn thuế VAT được quy định chi tiết tại Điều 13 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, đã được sửa đổi và bổ sung qua các năm 2013, 2016 và 2022 như sau:
Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
Các doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có thể được hoàn thuế ếu trong tháng hoặc quý, doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, số thuế này sẽ được khấu trừ vào kỳ tiếp theo hoặc được hoàn lại nếu đủ điều kiện.
Nếu hàng hóa, dịch vụ mua vào để sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế.
Dự án đầu tư mới
Các doanh nghiệp có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư, có thể được hoàn thuế nếu số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ có thể được hoàn thuế VAT nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế theo tháng hoặc quý.
Quy trình hoàn thuế VAT
Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Để bắt đầu quy trình hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ và chứng từ như:
- Đơn đề nghị hoàn thuế theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, liên quan đến số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng i với các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
- Hợp đồng, biên bản nghiệm thu, phiếu xuất kho, và các tài liệu liên quan khác.
Nộp hồ sơ hoàn thuế
Nộp hồ sơ hoàn thuế, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ cho cơ quan quản lý thuế. Bạn có thể nộp hồ sơ giấy trực tiếp hoặc nộp qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế.
Kiểm tra và xác nhận hồ sơ
Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ hoàn thuế của doanh nghiệp. Đảm bảo các giấy tờ, chứng từ đầy đủ và đúng quy định. Nếu cần thiết, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp để xác minh thông tin.
Ra quyết định hoàn thuế
Sau khi kiểm tra và xác nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế. Xác định số thuế VAT được hoàn lại cho doanh nghiệp và thời gian cụ thể mà doanh nghiệp sẽ nhận được.
Nhận tiền hoàn thuế
Sau khi có quyết định hoàn thuế, doanh nghiệp sẽ nhận được tiền hoàn thuế qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký với cơ quan thuế. Thời gian nhận tiền hoàn thuế thường từ 15 đến 40 ngày làm việc kể từ ngày có quyết định hoàn thuế.
Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế VAT
Cơ sở kinh doanh có thể hoàn thuế VAT trong trường hợp nào khi nộp thuế theo phương pháp khấu trừ?
Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có thể được hoàn thuế VAT khi có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục, hoặc trong trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ có số thuế VAT đầu vào chưa được khấu trừ.
Nếu doanh nghiệp có số thuế VAT đầu vào lớn hơn đầu ra thì có được hoàn thuế không?
Có, trong trường hợp doanh nghiệp có số thuế VAT đầu vào lớn hơn thuế đầu ra trong suốt 12 tháng hoặc 4 quý liên tục thì doanh nghiệp có thể làm thủ tục hoàn thuế.
Doanh nghiệp trong quá trình giải thể có được hoàn thuế VAT không?
Doanh nghiệp trong quá trình giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động nếu có số thuế VAT nộp thừa thì có thể nộp hồ sơ để yêu cầu hoàn thuế từ cơ quan thuế.
Trên đây là toàn bộ thông tin về các trường hợp được hoàn thuế VAT. Hy vọng bài viết này đem đến nhiều thông tin hữu ích cho bạn.
