Bạn đang băn khoăn không biết cách hạch toán thuế môn bài như thế nào cho đúng? Bạn lo lắng về những thay đổi trong quy định thuế năm 2024? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp mọi thắc mắc của bạn và cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết để thực hiện việc hạch toán chính xác và hiệu quả.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Mức thuế được tính dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu của doanh nghiệp trong năm liền kề trước đó. Thuế môn bài được xem như là một loại “phí vào cửa” để được phép kinh doanh tại Việt Nam.
Đối tượng chịu thuế môn bài
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng chịu lệ phí môn bài được quy định chi tiết như sau:
- Các công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân,… được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức xã hội.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh.
Đối tượng được miễn thuế môn bài
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng dưới đây sẽ được miễn phí thuế môn bài:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng.
- Doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập trong năm đầu tiên kể từ khi được cấp mã số thuế mới.
- Hộ kinh doanh, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa trong thời gian doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh sản xuất muối.
Cách hạch toán thuế môn bài năm 2024
Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai
Khi nộp tờ khai thuế môn bài, bạn cần ghi nhận số thuế phải nộp dựa trên tờ khai đã nộp cho cơ quan thuế. Cách hạch toán sẽ khác nhau tùy theo doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133 hay Thông tư 200:
Theo Thông tư 133:
- Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Có TK 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác
Theo Thông tư 200:
- Nợ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
- Có TK 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác
Hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách
Khi nộp tiền thuế môn bài vào ngân sách, dù doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133 hay Thông tư 200, phương pháp hạch toán đều sẽ như sau:
- Nợ TK 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác
- Có TK 111/112: Tiền mặt/tiền gửi ngân hàng
Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài
Trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp thuế môn bài và bị xử phạt, bạn cần hạch toán như sau:
Khi nhận được Quyết định xử phạt của Cơ quan thuế:
- Nợ TK 811: Chi phí khác.
- Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
Khi nộp tiền phạt chậm nộp vào ngân sách:
- Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
- Có TK 111/112: Tiền mặt/tiền gửi ngân hàng.
Thời hạn đóng lệ phí môn bài?
Thời hạn nộp lệ phí môn bài đối với các doanh nghiệp hàng năm Theo quy định tại khoản 9, Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh phải hoàn thành việc nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Điều này đảm bảo rằng các đơn vị kinh doanh tuân thủ đúng thời hạn và tránh các hình phạt hành chính do chậm nộp.
Đối với các doanh nghiệp mới thành lập hoặc mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm (từ ngày 01/01 đến ngày 30/06), doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm.
- Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/07 đến ngày 31/12), doanh nghiệp chỉ phải nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.
Mức thu lệ phí môn bài 2024
Dưới đây là bảng mức thu lệ phí môn bài năm 2024 để bạn tham khảo.
| Đối tượng | Mức thu |
| Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
| Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Trên đây là toàn bộ những thông tin về cách hạch toán thuế môn bài. Hy vọng bài viết này đem đến nhiều thông tin hữu ích cho bạn.
