Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp là một trong những vấn đề quan trọng hàng đầu mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải đối mặt. Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh những rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
Quy định về nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp
Theo quy định tại khoản 4 Điều 8 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ và đúng hạn theo quy định của pháp luật. Các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp bao gồm:
- Doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế trong thời hạn quy định kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp phải kê khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ các thông tin theo mẫu tờ khai thuế và nộp cho cơ quan thuế đúng thời gian quy định.
- Doanh nghiệp phải nộp đầy đủ các loại thuế như lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và một số loại thuế khác tùy thuộc vào mô hình kinh doanh.
- Doanh nghiệp cần phải lập và nộp báo cáo tài chính, báo cáo thuế định kỳ.
- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến thuế trong thời gian quy định để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế khi cần thiết.
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp
Thuế môn bài
Thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu mà các cá nhân, hộ kinh doanh hay tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm. Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC, thuế môn bài được tính dựa trên số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư với doanh nghiệp.
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, các đối tượng phải nộp thuế môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh.
Thời gian nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm. Tuy nhiên đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới thành lập thì thời hạn nộp thuế môn bài sẽ là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, sửa đổi bổ sung năm 2013, thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Các đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập
Đối với các doanh nghiệp lựa chọn hình thức nộp thuế tạm tính theo quý thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Còn đối với các doanh nghiệp nộp thuế quyết toán năm thì chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu được tính dựa trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, thuế giá trị gia tăng chỉ áp dụng trên phần trăm giá trị tăng thêm, không phải toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.
Người nộp thuế giá trị gia tăng bao gồm các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức tổ chức kinh doanh. Cụ thể, đối tượng nộp thuế bao gồm:
- Các tổ chức kinh doanh được thành lập và đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã và các pháp luật kinh doanh chuyên ngành khác.
- Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức sự nghiệp và các tổ chức khác.
- Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và bên nước ngoài tham gia hợp tác kinh doanh tại Việt Nam.
- Các cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh tự do.
Thời gian nộp thuế giá trị gia tăng được quy định cụ thể theo từng kỳ tính thuế. Đối với các doanh nghiệp kê khai theo tháng thì thời gian chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thệ. Đối với các doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng thì thời gian kê khai chậm nhất là ngày 30, 31 của tháng đầu quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012, thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư, và các nguồn thu nhập khác.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Cá nhân cư trú: Là người có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cá nhân cư trú được xác định là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Là người có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh thu nhập hoặc nhận được thu nhập.
Trên đây là toàn bộ các loại thuế doanh nghiệp phải nộp. Hy vọng bài viết này đem đến nhiều thông tin hữu ích cho bạn.
