Thuế xuất khẩu 2024 là khoản thuế mà Nhà nước đánh vào hàng hóa khi xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ. Vậy ai sẽ là người trực tiếp chịu trách nhiệm nộp khoản thuế này? Câu trả lời sẽ được làm rõ trong phần nội dung bài viết dưới đây.
Thuế xuất khẩu là gì?
Thuế xuất khẩu là một loại thuế gián thu mà nhà nước áp dụng lên các hàng hóa được phép xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ quốc gia. Nói cách khác, đây là khoản tiền mà các doanh nghiệp xuất khẩu phải nộp cho nhà nước khi họ đưa hàng hóa của mình sang các quốc gia khác.
Đối tượng nào phải chịu thuế xuất khẩu 2024
Căn cứ vào Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 có quy định đối tượng chịu thuế xuất khẩu như sau: “ Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.” Điều này có nghĩa là:
- Tất cả các loại hàng hóa: Bất kể là hàng hóa sản xuất trong nước hay hàng hóa nhập khẩu lại để xuất khẩu, đều có thể phải chịu thuế xuất khẩu nếu thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế và đáp ứng các điều kiện quy định của pháp luật.
- Xuất khẩu qua các cửa khẩu: Việc xuất khẩu hàng hóa phải thông qua các cửa khẩu chính thức của Việt Nam.
- Tuân thủ quy định của pháp luật: Việc xác định một hàng hóa có phải chịu thuế xuất khẩu hay không, mức thuế suất bao nhiêu sẽ phụ thuộc vào các quy định cụ thể tại các văn bản pháp luật liên quan, đặc biệt là Biểu thuế xuất khẩu.
Căn cứ vào Điều 3 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định rõ ràng các đối tượng chịu trách nhiệm nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Theo đó, những đối tượng sau đây được xác định là người nộp thuế:
- Chủ hàng hóa: Là cá nhân hoặc tổ chức trực tiếp sở hữu hàng hóa, có quyền quyết định việc xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa.
- Tổ chức nhận ủy thác: Là các công ty vận tải, công ty forwarder, hoặc các tổ chức khác được chủ hàng ủy quyền thực hiện các thủ tục hải quan và các thủ tục liên quan đến việc xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa.
- Người xuất cảnh, nhập cảnh: Bao gồm cả người Việt Nam và người nước ngoài, khi mang theo hoặc gửi hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
Các trường hợp được miễn thuế xuất khẩu 2024
Điều 16 của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 134/2016/NĐ-CP là cơ sở pháp lý quan trọng quy định các trường hợp được miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu như sau:
Hàng hóa không nhằm mục đích thương mại
- Hành lý cá nhân của người xuất cảnh, nhập cảnh trong giới hạn quy định.
- Tài sản di chuyển, quà biếu, quà tặng trong định mức của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc ngược lại.
Hàng hóa phục vụ sản xuất, kinh doanh
- Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu.
- Máy móc, thiết bị nhập khẩu để phục vụ sản xuất, kinh doanh theo các dự án đầu tư được ưu đãi.
- Hàng hóa nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu theo các hiệp định thương mại.
Hàng hóa phục vụ hoạt động phi lợi nhuận
- Hàng hóa nhập khẩu để phục vụ hoạt động cứu trợ, từ thiện, nhân đạo.
- Hàng hóa nhập khẩu để phục vụ hoạt động nghiên cứu khoa học.
Hàng hóa tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập
- Hàng hóa tạm nhập tái xuất để tham gia triển lãm, hội chợ.
- Máy móc, thiết bị tạm nhập tái xuất để sửa chữa, bảo dưỡng.
Các trường hợp khác
- Hàng hóa nhập khẩu để phục vụ hoạt động dầu khí.
- Linh kiện trong nước chưa sản xuất được thuộc dự án được đặc biệt ưu đãi đầu tư.
- Giống cây trồng; giống vật nuôi; phân bón, thuốc bảo vệ thực vật trong nước chưa sản xuất được, cần thiết nhập khẩu theo quy định của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
Câu hỏi thắc mắc thường gặp về thuế xuất khẩu 2024
Doanh nghiệp cần chuẩn bị những tài liệu gì để thực hiện kê khai thuế xuất khẩu 2024?
Doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau:
- Hóa đơn xuất khẩu và chứng từ liên quan.
- Hợp đồng xuất khẩu và vận đơn.
- Chứng từ chứng minh giá trị hàng hóa và số lượng xuất khẩu.
- Các báo cáo tài chính và sổ sách liên quan đến hoạt động xuất khẩu.
Có thể yêu cầu hỗ trợ từ cơ quan thuế nếu có vấn đề liên quan đến thuế xuất khẩu 2024 không?
Có, doanh nghiệp có thể yêu cầu hỗ trợ từ cơ quan thuế địa phương hoặc Tổng cục Thuế. Các cơ quan này thường cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ để giúp doanh nghiệp hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định về thuế xuất khẩu.
Doanh nghiệp có cần phải làm báo cáo thuế xuất khẩu định kỳ không?
Có, doanh nghiệp cần phải thực hiện báo cáo thuế xuất khẩu định kỳ theo quy định của cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng thời gian để đảm bảo việc kê khai thuế chính xác và đầy đủ.
Khi nào doanh nghiệp phải nộp thuế xuất khẩu?
Doanh nghiệp phải nộp thuế xuất khẩu ngay khi hoàn thành thủ tục hải quan cho lô hàng xuất khẩu. Số thuế phải nộp sẽ được xác định dựa trên giá trị hàng hóa xuất khẩu và tỷ lệ thuế áp dụng.
Trên đây là toàn bộ những thông tin chi tiết về thuế xuất khẩu 2024. Hy vọng bài viết này sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích.
