Luật Thuế mới 2024 có nhiều thay đổi quan trọng, trong đó khấu trừ thuế VAT 2024 là một điểm đáng chú ý ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây để nắm bắt đầy đủ thông tin về khấu trừ thuế VAT.
Thuế VAT là gì?
Thuế VAT là loại thuế được đánh trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Thuế VAT được áp dụng đối với hầu hết các hoạt động kinh tế tại Việt Nam.
Thuế VAT đóng vai trò thúc đẩy sản xuất, kinh doanh, khuyến khích đầu tư và tạo môi trường kinh doanh bình đẳng giữa các doanh nghiệp.
Điều kiện để khấu trừ thuế VAT 2024
Hiện tại (tháng 7/2024) vẫn áp dụng các quy định khấu trừ thuế VAT 2024 theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Cấp/in theo quy định
- Hóa đơn phải do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp hoặc in theo mẫu được Bộ Tài chính quy định.
- Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải được cấp bởi nhà cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số và tuân thủ theo quy định của pháp luật về hóa đơn điện tử.
Đầy đủ thông tin
- Hóa đơn phải ghi rõ các thông tin thiết yếu theo quy định, bao gồm:
- Tên, địa chỉ của người bán và người mua.
- Mã số thuế giá trị gia tăng của người bán và người mua.
- Tên hàng hóa, dịch vụ.
- Số lượng, đơn vị tính.
- Đơn giá bán chưa bao gồm thuế.
- Thuế giá trị gia tăng.
- Thành toán.
- Ký tên, đóng dấu của người bán và người mua.
- Các thông tin bổ sung khác theo quy định (nếu có).
Nguyên vẹn, không tẩy xóa, sửa chữa
Hóa đơn phải được lưu giữ nguyên vẹn, không bị rách nát, nhàu nát, tẩy xóa hoặc sửa chữa.
Mọi thay đổi trên hóa đơn phải được thể hiện rõ ràng, có chữ ký của người bán và người mua, đồng thời được ghi chép đầy đủ vào sổ sách kế toán.
Hàng hóa, dịch vụ mua vào đáp ứng điều kiện khấu trừ
Phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế
Hàng hóa, dịch vụ mua vào phải được sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có phát sinh doanh thu chịu thuế.
Ví dụ: Nguyên vật liệu sản xuất, hàng hóa bán ra, chi phí vận tải, chi phí quảng cáo,…
Có liên quan đến doanh thu chịu thuế
Có mối liên hệ trực tiếp giữa việc mua vào hàng hóa, dịch vụ và việc phát sinh doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp.
Ví dụ: Hóa đơn mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng hóa bán ra, hóa đơn mua chi phí vận tải hàng hóa bán ra,…
Hạch toán hóa đơn, chứng từ đúng quy định khấu trừ thuế VAT 2024
Ghi chép đầy đủ, chính xác trong sổ sách kế toán
Doanh nghiệp phải ghi chép đầy đủ thông tin về hóa đơn, chứng từ vào sổ sách kế toán theo quy định.
Bao gồm: Ngày tháng phát hành, số hóa đơn, tên người bán, mã số thuế người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế giá trị gia tăng,…
Khai báo thuế giá trị gia tăng đúng thời hạn
Doanh nghiệp phải khai báo thuế giá trị gia tăng đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn theo quy định của pháp luật.
Hóa đơn, chứng từ hợp lệ là cơ sở để doanh nghiệp kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong tờ khai thuế.
Phương pháp khấu trừ thuế VAT 2024
Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng một trong hai phương pháp khấu trừ thuế VAT 2024 phổ biến sau:
Phương pháp khấu trừ thuế VAT 2024 theo nguyên tắc từng kỳ
Khái niệm
Là phương pháp khấu trừ thuế VAT trực tiếp trong từng kỳ tính thuế giá trị gia tăng (GTGT). Doanh nghiệp tiến hành tính toán và khấu trừ thuế VAT đã thanh toán cho hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ tính thuế hiện tại.
Ưu điểm
- Đơn giản, dễ thực hiện: Phù hợp với hầu hết các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Giúp doanh nghiệp theo dõi, quản lý dòng tiền thuế hiệu quả hơn: Doanh nghiệp có thể xác định chính xác số thuế GTGT được khấu trừ trong từng kỳ, từ đó lên kế hoạch thu chi hợp lý.
- Phù hợp với doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng vốn lưu động cao: Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT ngay trong kỳ, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính.
Nhược điểm
- Có thể dẫn đến thiếu hụt vốn lưu động cho doanh nghiệp trong một số trường hợp: Doanh nghiệp phải thanh toán thuế GTGT trước khi được khấu trừ.
- Doanh nghiệp cần tạm ứng vốn để thanh toán thuế GTGT: Việc này có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp có nguồn vốn hạn hẹp.
Phương pháp khấu trừ thuế VAT 2024 theo giá trị còn lại của tài sản cố định
Khái niệm
Là phương pháp khấu trừ thuế VAT dựa trên giá trị còn lại của tài sản cố định (TSCĐ) trong từng kỳ tính thuế. Được áp dụng cho TSCĐ có thời hạn sử dụng trên 1 năm.
Ưu điểm
- Giúp doanh nghiệp cân đối dòng tiền hiệu quả hơn: Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT dần dần trong suốt thời gian sử dụng của TSCĐ, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu đầu tư.
- Tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp: Doanh nghiệp có thể sử dụng số tiền khấu trừ thuế GTGT để đầu tư cho các hoạt động khác, giúp tăng hiệu quả kinh doanh.
Nhược điểm
- Phức tạp hơn phương pháp khấu trừ theo nguyên tắc từng kỳ: Doanh nghiệp cần theo dõi và tính toán chi tiết giá trị khấu trừ thuế GTGT cho từng TSCĐ.
- Có thể dẫn đến rủi ro thất thu thuế: Doanh nghiệp cần quản lý TSCĐ chặt chẽ để tránh tình trạng TSCĐ bị hao hụt hoặc mất mát.
Thay đổi dự kiến về khấu trừ thuế VAT 2024 trong luật thuế mới nhất
Hiện tại (tháng 7/2024), chưa có văn bản chính thức về thay đổi thuế VAT khấu trừ trong Luật Thuế mới 2024. Tuy nhiên, một số dự thảo đề xuất:
- Điều chỉnh phương pháp khấu trừ: Khấu trừ theo GIA tăng ròng hoặc
- Ràng buộc chặt chẽ hơn việc khấu trừ thuế VAT: Để ngăn chặn gian lận thuế.
Doanh nghiệp cần theo dõi thông tin chính thức từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền để cập nhật đầy đủ, chính xác các thay đổi.
Câu hỏi thường gặp về khấu trừ thuế VAT 2024
Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế VAT 2024 cho hàng hóa, dịch vụ mua từ nước ngoài không?
Có, nếu hàng hóa dịch vụ nhập khẩu từ nước ngoài và đã được kê khai thuế nhập khẩu đầy đủ, doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế VAT tương ứng.
Có phải báo cáo khấu trừ thuế VAT hàng tháng không?
Có, doanh nghiệp cần kê khai và báo cáo thuế VAT hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo quy định của cơ quan thuế.
Có thể khấu trừ thuế VAT cho chi phí liên quan đến sửa chữa tài sản cố định không?
Có, nếu chi phí sửa chữa tài sản cố định liên quan đến hoạt động kinh doanh và có hóa đơn VAT hợp lệ.
Trên đây là toàn bộ những thông tin chi tiết về khấu trừ thuế 2024 mới nhất. Hy vọng bài viết này sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích.
